В 2024 году НДС будет возмещаться по новому заявительному порядку. Появилось требование для использования заявительного порядка возврата налога организациями, которые внесли налоговые выплаты в размере не менее 2 миллиардов рублей за предыдущие три года.
Защита документов
В России НДС действует с 1 января 1992 года[1]. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. С января 2024 года в России вводятся изменения в НДС, касающиеся ставки налога. Одним из главных изменений будет введение новой ставки НДС 10%, которая заменит существующую ставку НДС 20%. Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании. Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.
Госдума ввела льготный НДС 10% на детские товары
При е е заполнении нужно указать статус плательщика «01» в поле 101, а также вписать код КБК в поле 104, а в полях 105—109 указать нули. Велосипеды, горшки, детские механические удерживающие устройства, а также пеленки, детские манежи, стульчики для кормления, пустышки теперь продаются со сниженной ставкой. До этого времени для подтверждения льготной ставки использовались оригиналы контрактов с компаниями из других стран. Изменения в НДС с 1 января 2024 года в сфере экспорта Экспорт еры могут не платить пени и не подавать уточненные декларации, поскольку налоговая база определяется последней календарной датой квартала с истекающей датой срока в 180 дней со дня отгрузки товаров в таможенном экспорте. Такой подход устанавливает единый момент установления налоговой базы по обоим видам экспорта: подтвержденному и неподтвержденному. Чтобы подтвердить использование нулевой ставки, налоговая служба сравнивает данные от налогоплательщиков с теми данными, которые поступают из Федеральной таможенной службы. Если в них обнаруживаются расхождения, то возможность налогоплательщику использовать нулевую ставку по НДС не будет подтверждена. Одномоментное определение базы подтвержденного и неподтвержденного экспорта Теперь база подтвержденного и неподтвержденного экспорта устанавливается одновременно. Экспорт еры больше не уплачивают пени и не представляют уточненные декларации, поскольку налоговая база устанавливается последней календарной датой квартала с окончанием срока в 180 дней от дня отправки товаров в таможенный экспорт.
Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки при экспорте. Вместо бумажного контракта и таможенной декларации налоговикам достаточно электронного реестра документов. Уточнен порядок начисления НДС по неподтвержденному экспорту.
Налоговая база определяется на последнее число квартала, в котором истекает срок сбора документов. Отменено освобождение от НДС, которым пользовались застройщики апартаментов. Однако льгота сохранятся в применении к нежилым помещениям в многоквартирном доме.
Нововведение улучшит положение налогоплательщиков, так как поможет им ускорить процедуру возмещения НДС. Освобождение от НДС туристических услуг Компании-туроператоры освобождаются от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма подп. Льгота распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные с 1 июля 2023 года ч. Льгота призвана стимулировать развитие внутреннего и въездного туризма и снизить ценовую нагрузку на конечных потребителей — физических лиц. Она не распространяется на услуги туроператоров, не включаемые в туристский продукт или включаемые, но оплачиваемые дополнительно например, сопутствующие услуги по приоритетному бронированию, выбору номера, круглосуточной поддержке на случай возникновения проблем и пр.
Подобные случаи мы рассмотрели в алерте от 4 августа 2023 года, посвященном применению нулевой ставки НДС к услугам гостиниц подп. Не исключаем, что новая льгота придётся не по вкусу некоторым туроператорам, которые утратят право на вычет «входящего» НДС. Возможно, кто-то из них даже воспользуется правом на отказ от льготы п. Unicon Knows — Telegram-канал для специалистов по налогам, финансам и праву Подпишитесь и читайте полезную аналитику вместо простых новостей.
Таким образом, ИП на упрощенке, не применяющему ТИС, следует одновременно следить за двумя лимитами: чтобы не превысить 24 038 МРП за полугодие в противном случае он потеряет право на применение упрощенки ; чтобы не превысить 20 000 МРП за год в противном случае возникает обязанность встать на учет по НДС. Это два разных лимита и следить следует за соблюдением каждого в отдельности. Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.
Статья 164. Налоговые ставки
С 1 января 2024 года ряд изменений, внесенных в налоговое законодательство, коснулся порядка исчисления НДС. В числе этих новшеств перечислим: 1. изменения в порядок документального подтверждения ставки 0% по НДС (ст. 165 Налогового Кодекса). Ей нужно уплатить НДС в размере 20% от стоимости машины. Размер НДС в этом случае будут рассчитывать так: 2 000 000 × 20% = 400 000 рублей. Эту сумму компания должна будет перечислить в налоговую. Ставка по НДС зависит от реализуемого объекта. Кроме того, ставка привязана к месту реализации. Основной в 2024 году считается 20%, на отдельные виды товаров/работ/услуг – 10% или 0%. Дополнительно используются расчетные ставки 10/110, 20/120 или 16,67%. Утвержден ряд поправок в порядок расчета НДС в 2024 году. Для некоторых товаров снизили налоговую ставку, изменили порядок уплаты налога. Разберемся, как платить НДС в 2024 году с учетом изменений.
Что изменилось для плательщиков НДС с 2024 года
Продовольственные товары В силу пп. При этом коды видов продукции, перечисленных в указанном подпункте, определяются Правительством РФ пп. Постановлением Правительства РФ от 31. Перечень ОКПД применяется при реализации отечественных товаров. В примечании к этому документу установлено, что принадлежность отечественных продовольственных товаров к перечисленным в этом Перечне подтверждается соответствием кодов по классификации ОКПД , указанным в Перечне, кодам ОКПД, установленным в национальном стандарте, отраслевом стандарте, техническом условии. Кроме того, в письме Минфина России от 26. Детские товары В пп. Однако, как и в отношении продовольственных товаров, для применения льготной ставки НДС детские товары должны быть поименованы в перечнях детских товаров, утвержденных Постановлением N 908: - Перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации.
В примечании к этому документу установлено, что принадлежность отечественных товаров для детей к перечисленным в нем товарам подтверждается соответствием кодов по классификации ОКПД , приведенных в перечне, кодам ОКПД, установленным в национальном стандарте, отраслевом стандарте, техническом условии см.
Действующие правила Порядок с 2024 года Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС, экспортеры подают документы на бумаге, в т. Сведения можно отправить в ИФНС в виде электронного реестра, однако туда попадают сданные только из деклараций Подавать бумажные документы не нужно.
Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2019 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отражение в правительстве РФ, где отдельные представители предлагали заменить 18 процентов НДС на 10 процентов налога с продаж. По другим предложениям налог на добавленную стоимость также должен был сменить налог с продаж, но только вводимый на региональном уровне.
На уровне правительства неоднократно отмечалась необходимость снижения размера налога на добавленную стоимость. Например, после уменьшения ставки в 2004 году было озвучено её дальнейшее изменение с сторону снижения.
Увеличение социальных вычетов по НДФЛ с 120 тыс. Максимальная сумма средств к возврату составит 19,5 тыс. Исключение — расходы на дорогостоящее лечение. Пункт 1 статьи 1, пункт 2 статьи 2 федерального закона от 28. Упростят порядок предоставления социальных налоговых вычетов Для получения вычета физлицу не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст организация, оказывающая услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Расширят право на получение вычета по НДФЛ на обучение Так, с января вычет на затраты на обучение вправе получить супруг или супруга обучающегося по очной форме в образовательной организации.
Изменение действует в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года. Платить НДФЛ и подавать уведомления нужно будет дважды в месяц За период с 1 числа по 22 число текущего месяца нужно будет сдать уведомление 25 числа, а заплатить налог до 28 числа текущего месяца. За период с 23 числа по последнее число календарного месяца необходимо сдать уведомление до 3 числа, а заплатить налог до 5 числа следующего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 по 31 декабря срок для сдачи уведомления и уплаты налога за этот период — последний рабочий день года. Федеральный закон от 27. Данная цифра — среднее значение по страны, от региона к региону показатель будет меняться. Так, в Ростовской области сумму повысят до 23096 рублей. Максимальная сумма взносов, подлежащих уплате за 2024 год расчетный период , составит 327,071 тыс.
Установят размер предельной базы страховых взносов в 2024 году Размер предельной базы по взносам составит 2,225 млн рублей.
Что изменилось для плательщиков НДС с 2024 года
Проводим поставку. Шаг 2. Срок исчисляется с даты начала экспортных процедур — дня выпуска товаров п. Для подтверждения понадобятся: контракт на поставку иностранной компании или представительству российской компании за пределами Евразийского союза; таможенные декларации или их копии с отметками таможенников о выпуске и вывозе товаров из России. Вместо копий таможенных деклараций налоговики разрешают отправить реестр в электронной форме п. Но если инспектор выявит несоответствия в документации и данных таможенных органов, то он затребует копии деклараций.
Шаг 3. Отправить подтверждающие документы в ИФНС. Документы на вывоз необязательно предоставлять одновременно с декларацией. Но если в инспекции обнаружат расхождения в декларации, то налогоплательщику придется подать копии документов на вывоз в течение 30 дней после получения требования от налоговой. Если экспортируете товары в страны Евразийского союза, то подтверждайте нулевую ставку по такой же схеме.
Но срок в 180 дней отсчитывайте с даты отгрузки продукции — даты первого составленного первичного документа, который оформили на покупателя или первого перевозчика. Особая ситуация с копиями документов на вывоз. Но если во время камеральной проверки или налогового мониторинга потребуются подтверждающие вывоз документы, то предоставьте их по требованию инспектора в течение 30 дней. Если отказываетесь от нулевого налогообложения, то отправьте в территориальную ИФНС заявление. Отказ действует минимум 12 месяцев.
Это не предусмотрено ни в договоре о Евразийском экономическом союзе, ни Протоколом о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС п. Налоговая база НДС при экспорте Налоговая база — стоимость товаров по договору п. Ее определяют в рублях. Если в соглашении стоимость продукции указана в иностранной валюте, то ее надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки п. Момент определения налоговой базы связывают с датой, когда собрали документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2023 году.
Вот как его определяют п. Если собрали документы позже 180 дней, то рассчитайте налоговую базу на дату отгрузки.
Внимание В 2024 году платежные поручения со статусом «02», как и обещали законодатели ранее, использовать в работе нельзя, теперь налоги и взносы нужно оплачивать только платежами на ЕНП со статусом «01» и подачей уведомления. Всего в данный перечень входит 91 страна Приказ Минфина России от 05. Нововведение не касается работников, которые трудятся в ОП, зарегистрированных в иностранном государстве подп.
С 2024 года установили лимит возмещения расходов работников, занятых на дистанционной работе, который не подлежит обложению НДФЛ — 35 руб. С 2024 года увеличили лимит социальных вычетов, в том числе за обучение за себя, НДФЛ до 150 000 руб. Страховые взносы В 2024 году предельная база по страховым взносам — 2 225 000 руб. С 2024 года также установили лимит возмещения расходов работников, занятых на дистанционной работе, который не подлежит обложению страховыми взносами — 35 руб. Новый счет-фактура С 1 апреля 2024 нужно будет использовать новый счет-фактуру: для товаров, которые подлежат прослеживаемости, появится графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости».
Таким образом, ИП на упрощенке, не применяющему ТИС, следует одновременно следить за двумя лимитами: чтобы не превысить 24 038 МРП за полугодие в противном случае он потеряет право на применение упрощенки ; чтобы не превысить 20 000 МРП за год в противном случае возникает обязанность встать на учет по НДС. Это два разных лимита и следить следует за соблюдением каждого в отдельности. Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.
В то же время, есть вероятность, что сниженная ставка НДС стимулирует потребительский спрос и повысит конкуренцию на рынке. Следует отметить, что новые изменения в системе налогообложения могут оказать влияние на бюджет домохозяйств, предприятий различных отраслей, а также экономику страны в целом.
Поэтому, важно быть в курсе последних новостей и изменений в налоговом законодательстве.
При какой сумме ИП на упрощенке нужно встать на учет по НДС?
Согласно ст. Таким образом, ИП на упрощенке, не применяющему ТИС, следует одновременно следить за двумя лимитами: чтобы не превысить 24 038 МРП за полугодие в противном случае он потеряет право на применение упрощенки ; чтобы не превысить 20 000 МРП за год в противном случае возникает обязанность встать на учет по НДС. Это два разных лимита и следить следует за соблюдением каждого в отдельности.
Продажу туроператорами продукта в сфере внутреннего и въездного туризма. Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме. Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела! Подписаться Упростили порядок подтверждения нулевой ставки при экспорте С 1 января 2024 подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно с помощью электронных реестров. Реестры должны содержать информацию из декларации на товары и контракта с зарубежным партнёром.
Кроме того, при экспорте товаров морскими и речными судами не требуется проставления отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров; 2. Для этого учитывается среднемесячная зарплата за предшествующий календарный год по виду ОКВЭД, который относится к классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания». При этом Минфин отметил, что поскольку положения подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса не содержат указание на сравнение выплат с показателем по подклассам 56. В целях применения с 1 января 2024 года освобождения от НДС услуг общепита, при определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, используется показатель среднесписочной численности, который указывается в титульном листе РСВ. Помимо этого, обратим внимание на изменения в заявительном порядке возмещения НДС, внесенные Федеральным законом от 31.
В НК РФ описали порядок уплаты налога при переезде компании в другой регион Порядок уплаты транспортного налога при переезде в другой регион, где установлена иная ставка , внесли в НК РФ. При изменении в течение налогового отчетного периода места нахождения транспортного средства сумма налога сумма авансового платежа по налогу исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошло изменение, налог уплачивают по старому месту нахождения автомобиля. Но, размещение их с другими объектами «автоматически» повышало налоговую ставку. С 2024 года налог по объектам жилищного хозяйства не будет начислять по повышенной ставке, из-за того, что онразмещен на участке с другими объектами. Чтобы разделить налоговую базу,в ИНФС нужно подать уведомление со следующими сведениями: наличие на земельном участке жилищного фонда и или объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду. Если не представить уведомление, инспекция может получит сведения о наличии на участке объектов жилищного фонда в порядке межведомственного обмена. Исчисление суммы налога аванса по участкам под жилищное строительство производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего 3-х летний срок, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект с даты госрегистрации права на участок и до регистрации прав на построенный объект. Если заключен договор о комплексном развитии застроенной территории, повышающие коэффициенты 2 и 4 нужно использовать при исчислении земельного налога с даты выдачи разрешения на строительство жилого дома многоквартирного дома. В иных случаях, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство, установлено после госрегистрации прав на эти участки, повыш.
Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2023 - 2024 годах
При доходе, превышающем данную сумму, необходимо будет применять повышенные налоговые ставки в 2024 году, если доход составляет от 199,35 млн рублей до 265,8 млн рублей (200 000 000 рублей умноженных на коэффициент 1,329). Ставка по НДС зависит от реализуемого объекта. Кроме того, ставка привязана к месту реализации. Основной в 2024 году считается 20%, на отдельные виды товаров/работ/услуг – 10% или 0%. Дополнительно используются расчетные ставки 10/110, 20/120 или 16,67%. Предел годового дохода для применения УСН в 2024 году установлен в размере 265,8 млн рублей. При этом при доходах до 199,35 млн рублей применяются стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Средний размер НДС в Америке в 2024 году составляет 7% и точный процент налога НДС зависит от конкретного штата.
Путин подписал закон об отмене двойного НДС при перепродаже автомобилей
В них будем вносить сведения из деклараций на товары и контракта. Кроме того, при экспорте товаров морскими и речными судами не понадобятся отметки таможенников на поручении на отгрузку товаров Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:.
По фиксированным взносам уплачиваются, если годовой доход ИП превысил 300 тыс. Кроме того, до 25 числа соответствующего месяца нужно подать уведомления об исчисленных суммах взносов за первый и второй месяц квартала, НДФЛ, авансов по УСН, налога на имущество, транспортного и земельного налогов, налогов на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за декабрь прошлого года и за январь-февраль текущего. К слову, если ошибиться в уведомлении или даже вовсе его не подать, то серьезных санкций пока что можно не ожидать: до конца 2024 года пеня начисляться не будет. Главное, чтобы на ЕНП были средства, достаточные для уплаты налога в течение полугода.
Обновленная форма отчета ЕФС-1 Данный отчет сдается в Социальный фонд РФ и заменяет сразу четыре бланка, которые работодатели подавали в пенсионный фонд и фонд социального страхования до их объединения. Он был введен еще в прошлом году, но теперь его форма претерпела ряд изменений. Основные касаются подраздела 1. Теперь в нем необходимо указывать код трудового договора: «0» для бессрочного, «1» — для договора по совместительству. Отдельно указывается код для сотрудников, работающих в режиме неполного рабочего дня «НЕПД».
Что касается подраздела 1. Срок подачи — до 25 января. Работодатель должен заполнить в нем сведения на сотрудников, которые в прошлом году: работали вахтовым методом или были заняты на сезонных работах; брали отпуск по уходу за ребенком либо за свой счет; были отстранены от работы. Последним, например, больше не нужно заверять ее в налоговой. Кроме того, на титульных листах не нужно указывать адрес организации или места жительства индивидуального предпринимателя, а плательщикам на патенте не требуется уточнять регион, в котором он был получен.
Увеличение вычета НДС будет особенно выгодным для малых предприятий, которые часто испытывают финансовые сложности и взаимодействуют с ограниченным бюджетом. Читайте также: Статус малоимущей многодетной семьи 2024: очередь на квартиру в Москве Новые правила вычета по НДС с 2024 года являются важным шагом в развитии налоговой системы и стимулировании экономического роста. Данная мера способствует развитию бизнес-среды и созданию условий для более активного предпринимательства. Однако, необходимо учитывать, что существуют определенные ограничения и условия для применения вычета по НДС. Например, вычет не применяется к некоторым видам товаров и услуг, таким как алкоголь, табачные изделия, автомобили и другие. Кроме того, компании должны иметь документальное подтверждение уплаты НДС, чтобы быть правомочными на получение вычета. Как определить долю вычета по НДС Первым шагом в определении доли вычета по НДС является сбор всей необходимой информации о совершенных операциях, включая детали поставок товаров и оказанных услуг. Это включает в себя суммы и номера счетов-фактур, даты совершения операций, а также наименование контрагентов и их ИНН. После сбора необходимых данных можно переходить к расчету доли вычета по НДС. Это можно сделать самостоятельно, используя специальные математические формулы или с помощью автоматизированных систем и программ, предназначенных для расчета налоговой базы и доли вычета по НДС.
То есть, базу больше не надо определять задним числом — по дате отгрузки. Чтобы подтвердить нулевую ставку по экспортному НДС, нужно подготовить документы, верно заполнить декларацию, пройти камеральную проверку. Правило действует для объектов, разрешение на постройку которых получено с 01.
Применительно к жилым и нежилым помещениям в составе многоквартирников и машино-местам льгота продолжает действовать. Тамара Сыроватская, налоговый инспектор С 1 апреля 2024 года заявительный порядок можно будет применять и к уточненной декларации, если сумма возмещения по ней будет больше, чем по первичной.